Propinas en hostelería: tributan en el IRPF y no en el IVA
Las propinas son rendimientos del trabajo y tributan en el IRPF, no en el IVA. Si reparte la empresa, cotizan a la Seguridad Social; si van directas, no.
Las propinas que recibe un trabajador de un bar, un café o un restaurante son rendimientos del trabajo. Tributan en el IRPF igual que el salario. No llevan IVA. Y que coticen o no a la Seguridad Social depende de quién las reparta.
¿Por qué tributan las propinas en el IRPF?
El artículo 17 de la Ley del IRPF incluye como rendimientos del trabajo las contraprestaciones o utilidades, “cualquiera que sea su denominación o naturaleza”, que deriven directa o indirectamente del trabajo personal o de la relación laboral. Las propinas encajan ahí.
El cliente las da de forma voluntaria. Nadie está obligado a dejarlas. Pero cuando se reparten entre la plantilla, pasan a ser parte de lo que cobra el trabajador por su trabajo.
¿Y el IVA?
No se aplica. El servicio ya está pagado y la propina no aumenta su valor. Tampoco forma parte de la base imponible del IVA. Por tanto, dejar propina no encarece la cuenta con más impuestos.
¿Cómo se retiene cuando reparte la empresa?
Si la empresa recoge las propinas y las reparte, debe aplicar la retención del IRPF y la ingresa en Hacienda. En su contabilidad las recoge como gasto de personal, en una cuenta específica llamada “Propinas”.
Para la empresa, según la información publicada, no son ni ingreso ni gasto fiscal en el Impuesto sobre Sociedades.
Un ejemplo con números
Son cifras de ejemplo. El porcentaje de retención real depende de cada trabajador.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Propinas del mes repartidas a un empleado | 150 € |
| Retención del IRPF (ejemplo del 10 %) | 15 € |
| Lo que cobra neto por propinas | 135 € |
| Propinas en un año a ese ritmo | 1.800 € |
| Retención anual a ese ritmo | 180 € |
El ejemplo de la fuente va en la misma línea: con 300 € de propinas y un 10 % de retención, se retienen 30 € y los 270 restantes van a los trabajadores.
Si quieres ver cómo afectan a tu nómina neta, puedes probar con nuestra calculadora de sueldo neto.
¿Cuándo cotizan a la Seguridad Social?
Tributar en el IRPF no implica cotizar siempre. Depende de cómo se gestionen:
- Reparte la empresa. Si interviene y controla el reparto, las propinas van a la nómina y forman parte del salario. Cotizan.
- Van directas del cliente al trabajador. Si el empresario no participa ni en la gestión ni en el reparto, no tienen consideración salarial. No generan cotizaciones adicionales.
¿Qué debes hacer?
- Si trabajas en hostelería, revisa en tu nómina si aparecen las propinas y qué retención llevan. Si las recibes directamente, la fuente no detalla cómo se declaran en ese caso. Consulta con tu gestor o con la Agencia Tributaria.
- Si eres empresario, aplica la retención cuando intervengas en el reparto e inclúyelas en la nómina.
- Para la próxima campaña, repasa las novedades en nuestra guía de la declaración de la renta 2026.
También puedes ver cuánto de tu salario se lleva Hacienda en nuestro análisis sobre cómo han subido el IRPF y las cotizaciones del trabajador medio.
La fuente no menciona ningún cambio normativo en marcha. Se trata de recordar cómo funcionan las reglas actuales.
Esta información es general y no tiene en cuenta tu situación personal. Ante cualquier duda, consulta la fuente oficial o el organismo correspondiente. ¿Has visto un error? Avísanos y lo corregimos.
